昆明市行政审批事项综合受理暂行办法
作者:法律资料网 时间:2024-07-23 09:25:44 浏览:9209
来源:法律资料网
昆明市行政审批事项综合受理暂行办法
云南省昆明市人民政府
昆明市人民政府关于印发《昆明市行政审批事项综合受理暂行办法》的通知
昆政通〔2004〕16号
各县（市）、区人民政府，市政府各委、办、局，三个开发（度假）区管委会：
《昆明市行政审批事项综合受理暂行办法》已经市政府研究同意，现印发给你们，请遵照执行。执行过程中的有关情况和问题，请及时向市政府便民服务领导小组办公室反映。
二○○四年四月八日
昆明市行政审批事项综合受理暂行办法
第一章总则
第一条 为进一步深化我市行政审批制度改革，转变政府职能，提高行政审批工作效率和质量，保障和监督行政机关有效实施行政管理，改善我市投资环境，依照国家有关法律、法规，结合我市实际，制定本暂行办法。
第二条 行政审批事项的综合受理，是指在市政府便民服务中心设立由两个或两个以上行政部门组成的、集中办理行政审批事项的多个综合受理窗口，受市级相关行政部门的委托，在委托权限范围内以委托部门的名义履行行政审批事项的有关受理和审批职权。
第三条 行政审批事项综合受理依照法定的权限、范围、条件和程序进行，遵循公开、公平、公正、便民的原则。
第四条 本暂行办法由市政府便民服务领导小组办公室牵头，会同市政府法制办、市监察局、市政府信息产业办等部门共同组织实施。
市级各行政部门按照本暂行办法规定，负责组织开展有关工作。
第五条 本暂行办法在执行过程中应同时遵守下列规定：
《昆明市政府信息公开暂行办法》；《昆明市行政审批告知承诺制度试行办法》；《昆明市行政审批首席代表设立暂行办法》；《昆明市电子化行政审批政务处理暂行办法》；其它有关法规和政策规定。
第二章综合受理窗口的职能及组成
第六条 综合受理窗口的职责
（一）受市级相关行政部门委托，按照《昆明市政府信息公开暂行办法》，履行行政审批事项的政务公开工作，包括公开行政审批事项的相关法规和政策、申办条件、办理程序、审批方式、办理时限、办理地点、收费标准、行政审批事项告知承诺书、行政相对人办理行政审批事项申请需要提交的全部材料目录和申请书的示范文本，以及行政审批过程和结果的公开。
（二）按照受委托权限，代表各相关部门履行行政审批事项即办件的咨询、受理、审核、审批、办结和制作发放行政许可证件。
（三）按照受委托权限，代表各相关部门履行行政审批事项承诺件的咨询、受理、审核、登记、转报、督办、答复、办结、制作签署并发放行政许可证件。
（四）按照受委托权限，代表各相关部门履行行政审批事项联办件的集中咨询、受理、审核、登记、转报、督办、答复、办结、制作签署并发放行政许可证件；负责对审批过程进行统一协调和督办；负责组织相关行政部门首席代表和工作人员，集中进行联合办理、联合查勘现场、联合办结。
（五）负责使用昆明市电子化行政审批政务处理系统，开展行政审批事项的申报材料电子化、网上预申报、受理、审批、文件归档及网上投诉、办件统计分析、绩效考核等工作。
第七条 综合受理窗口的设立原则
按照行政审批事项涉及的行政部门职能、业务关系、关联程度、办理程序、审批方式、审批时限、审批地点等情况，设立市政府便民服务中心各综合受理窗口。
（一）部门归口管理的原则。属同一系统的部门，纳入同一综合窗口。
（二）业务归类的原则。属不同系统的部门，但行政审批事项办理业务关系紧密的，纳入同一综合窗口。
（三）行政审批事项关联原则。属行政审批事项办理程序先后紧密相关的，纳入同一综合窗口。
（四）办件量较少、办理程序简单、审批业务单一的，由相关行政部门委托其它有关行政部门（在其所在综合窗口），代表该部门负责行政审批事项的受理，委托部门不再进驻市政府便民服务中心。
（五）部分行政部门，因法律、法规和政策有明确规定，或因特殊情况不能委托综合受理窗口受理的行政审批事项，经市政府批准同意后，在市政府便民服务中心单设受理窗口。但该行政部门可以实施综合受理或委托其它部门受理的行政审批事项以及涉及其它行政部门牵头办理的联办件，仍须纳入相关综合受理窗口集中受理。
（六）市政府便民服务领导小组办公室组织设立专门窗口，受相关行政部门的委托，负责不便归类的相关行政审批事项的统一集中受理。
第八条 市政府便民服务中心设立以下综合受理窗口：
（一）企业设立登记综合受理窗口：包括市计委、市外经贸局、市经协办、市工商局、市国税局、市地税局、市质量技术监督局，牵头部门为市工商局。其中涉及企业设立前置审批事项，由企业设立登记综合受理窗口负责集中统一受理并协调督促各前置审批部门办理。
（二）规划用地综合受理窗口：包括市规划局、市国土资源局、市环保局、市滇池管理局、市防震减灾局、市园林绿化局、市公安消防支队、市公安交警支队、市人防办，牵头部门为市规划局。
（三）建设工程综合受理窗口：包括市建设局、市房管局、市交通局、市城市管理局、市市政公用局、市气象局、市自来水公司、市排水公司、市煤气公司，牵头部门为市建设局。
（四）公安综合受理窗口：市公安局现行全部行政审批事项，经市政府批准不进入或在各分中心办理的除外。
（五）工业口综合受理窗口：包括市经委、市劳动和社会保障局、市体改办、市统计局、市安全生产监督管理局，牵头部门为市经委。
（六）农业口综合受理窗口：包括市农业局、市林业局、市水利局、市乡镇企业局，牵头部门为市农业局。
（七）财贸旅游口综合受理窗口：包括市财政局、市商贸局、市旅游局，牵头部门为市财政局。
（八）教科文卫口综合受理窗口：包括市教育局、市科技局、市文化局、市卫生局、市药品监督管理局、市计生委、市广电局、市档案局，牵头部门为市卫生局。
（九）市政府便民服务中心综合服务窗口：包括市监察局、市人事局、市民政局、市司法局、市无线电管理办公室、市公证处、市总工会等，及其它有关中介服务机构。
（十）部分单位单独设立的行政审批受理窗口。
第九条 各综合受理窗口工作人员，由各行政部门派驻首席代表和有关工作人员2至5名组成，常驻市政府便民服务中心综合受理窗口工作，其组织人事关系仍在原单位，日常工作接受市政府便民服务领导小组办公室的领导。
第三章审批权限及流程
第十条 依照有关法律、法规规定，行政审批事项涉及两个以上行政部门分别实施的，可确定由一个牵头部门负责，在各综合受理窗口统一受理行政审批事项的申请，转报有关行政部门，分别由其提出具体审批意见后反馈综合受理窗口，由综合受理窗口根据各部门审批意见统一办结，或者由综合受理窗口组织并会同有关行政部门联合办理、集中办理。
第十一条 行政审批事项的审批权限：
（一）行政审批事项即办件由综合受理窗口工作人员负责当场审批。
（二）行政审批事项承诺件由综合受理窗口工作人员受理并审核登记后，转报相关行政部门首席代表依法按规定时限审批。
（三）行政审批事项联办件，由综合受理窗口集中受理并审核登记后，由牵头部门按照程序，以串联审批或并联审批的方式，分别转报市级有关行政部门首席代表依法按规定时限审批，并由牵头部门的综合受理窗口工作人员负责统一协调、组织和督办。
（四）需上报国家或省有关部门最终审批的行政审批事项，由综合受理窗口负责集中受理，转报相关行政部门首席代表依法按规定时限审核并提出初审意见后，上报国家或省有关部门审批。
第十二条 行政审批事项的咨询、受理及审核流程：
（一）综合受理窗口受市级相关行政部门委托，负责有关行政审批事项的政务公开，法律、法规和政策、办事程序的咨询，以及相关申报表格、材料及告知承诺书发放等工作。
涉及跨部门行政审批事项的申请，综合受理窗口应一次性统一发放相关行政部门的行政审批申报表格、材料和告知承诺书。
（二）综合受理窗口收到行政相对人提交的行政审批事项申请书、告知承诺书和相关附件材料后，由综合受理窗口工作人员依法按照各部门的统一规范要求，根据相关行政审批事项的告知承诺书内容，对申报材料进行审核。
涉及跨部门行政审批事项的受理，综合受理窗口应一次性统一受理涉及各相关行政部门的申报材料和告知承诺书。
（三）经审核，行政相对人提交的行政审批事项申报材料和告知承诺书符合受理条件的，由各综合受理窗口工作人员负责登记受理，填写《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表），并将相关行政审批事项申请书、告知承诺书等申报材料扫描为电子文件。
经审核，行政相对人提交的行政审批事项申报资料和告知承诺书不符合受理条件的，应当场以口头或书面形式告知行政相对人具体原因，请其补充或修订材料。
第十三条 行政审批事项即办件的审批流程：
即办件由综合受理窗口工作人员负责依法当场审批，符合法定条件、标准的，审批同意，以委托行政部门的名义在《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表）签署审批意见，同时签署委托部门行政审批专用章电子签章，并当场制作签署有关行政许可证件颁发行政相对人，予以现场办结。
经审批不予同意的，应当场以口头或书面形式告知行政相对人具体原因。
第十四条 行政审批事项承诺件的审批流程：
承诺件由相关行政部门首席代表负责依法按照规定时限审批。首席代表收到综合受理窗口转报的《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表）及相关申报材料扫描电子文件后，对申报材料进行实质性审批，以委托行政部门的名义在《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表）签署意见，同时签署委托部门行政审批专用章电子签章，反馈综合受理窗口。
第十五条 行政审批事项联办件的审批流程：
联办件由牵头部门负责组织并会同各相关行政部门审批。各相关行政部门首席代表收到综合受理窗口转报的《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表）及相关申报材料电子文档后，对申报材料进行实质性审批，并以委托部门的名义在《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表）和有关审批文件签署意见，同时签署委托部门行政审批专用章电子签章，集中反馈综合受理窗口。
第十六条 行政审批事项的办结：
（一）除即办件当场办结外，各综合受理窗口收到《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表）和相关行政部门首席代表签署的审批意见后，根据各行政部门首席代表审批意见进行办结。
（二）经审批同意的，综合受理窗口代表相关委托行政部门，制作签署相关行政许可证件颁发行政相对人，予以办结（审批事项联办件，相关行政许可证件一次性颁发行政相对人）。
（三）经审批不同意的，以口头或书面形式告知行政相对人具体原因。
（四）综合受理窗口在行政审批事项办结的同时，负责将有关行政审批事项办理过程的全部纸质和电子文件进行归档，定期转送各相关行政部门。
第四章综合受理业务规范
第十七条 综合受理窗口负责填写《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表），登记行政审批事项的受理情况，涉及行政审批事项申请书、告知承诺书和相关附件材料，通过扫描方式制作数据电文，作为各行政部门行政审批事项办理过程中的主要信息载体和审批依据。行政相对人提交的原始申报资料纸质文件，由市政府便民服务中心各综合受理窗口负责进行条件性审核和存档，不再直接上报市级各部门。
第十八条 市级各行政部门委托首席代表或窗口工作人员，代表其部门在《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表）签署审批意见并签署行政审批专用章电子签章后，即为代表该部门作出行政许可决定，相关电子化行政审批数据电文与纸质文件原件具有同等效力。
第十九条 综合受理窗口工作人员负责《昆明市人民政府行政审批事项网上审批表》（电子表）及相关数据电文的填写及扫描制作，因其原因造成登记填报内容不完整、不适时、不准确，市级各有关部门不能据此提出审批意见的，由市级各有关部门责成综合受理窗口重新登记填报，连续三次填报信息内容达不到要求的，由各有关行政部门追究有关工作人员的失职责任。
第五章监督检查
第二十条 市政府便民服务领导小组办公室、市监察局负责对各综合受理窗口和各行政部门的工作情况进行全程监督。
第二十一条 市监察局负责对本暂行办法的实施进行监督检查，对违反本暂行办法有下列情形之一的，根据《昆明市国家行政机关及其工作人员行政过错责任追究暂行办法》，追究有关责任人员责任。
（一）要求进入市政府便民服务中心的审批事项，未按本暂行办法要求进入市政府便民服务中心实施综合受理，擅自在各自行政部门受理的。
（二）未按本暂行办法要求委托综合受理窗口履行相关审批职责权限的。
（三）未按本暂行办法要求委托综合受理窗口使用行政审批专用章，擅自越权使用行政审批专用章（含电子签章）的。
（四）有关工作人员超权审批、弄虚作假、违规审批、不作为的。
（五）各行政部门未按综合受理窗口的督办要求，在规定办理时限内作出审批意见的。
（六）其它违反本暂行办法有关规定的。
第二十二条 市政府便民服务领导小组办公室负责会同市监察局，对各行政部门行政审批事项综合受理及审批情况进行记录、统计和汇总，作为相关行政部门和公务员年度绩效考评的重要依据。
第六章附则
第二十三条 市级各行政部门的行政审批事项如有调整，要及时通报市政府便民服务领导小组办公室和市政府法制办。
第二十四条 市政府便民服务领导小组办公室负责组织市级各行政部门，编印《昆明市行政审批事项综合受理办事指南》。
第二十五条 市政府便民服务中心各分中心、各县（市）区便民服务中心参照本暂行办法执行。
第二十六条 市级各行政部门依据本暂行办法制定实施细则。
第二十七条 本暂行办法自2004年6月1日起施行。
《中华人民共和国行政诉讼法》施行以来，司法权在“维护和监督行政机关依法行使职权”方面发挥了重要作用。但在审判实践中，行政诉讼法所规定的四种判决形式（维持判决、撤销判决、履行判决和变更判决）尚不足以对具有各种不同情形的具体行政行为作出适当的判决。有些违法的行政行为是一种事实行为，对之不好适用行政诉讼法所规定的任何一种判决形式，如公务员在执行职务时对相对人的殴打、辱骂行为。有些不作为的违法具体行政行为，因时机已过，责令行政机关履行并无实际意义，也不适合法定的任何一种判决形式。由于法律规定的局限性，使法官在司法审查中陷入进退维谷的境地，于是便出现了“撤销……将某某打倒在地的行为”这样的判决。为了解决上述问题，最高人民法院在《关于贯彻执行〈中华人民共和国行政诉讼法〉若干问题的意见（试行）》的基础上，总结多年行政审判工作的经验，出台了司法解释。与《意见》相比，该《解释》的突出特点之一是正式规定了确认判决。从而使确认之诉成为一种独立的行政诉讼类型。
一、确认判决的涵义
确认判决并非行政诉讼所特有的概念，在民事诉讼中早以存在此种判决形式，“其内容仅为确认当事人之间一定的民事法律关系存在或不存在。”确认判决的实质和核心是确认某种法律关系或法律事实是否存在，而并非为当事人设定、变更或消灭权利义务。与民事诉讼不同，行政诉讼以合法性审查为原则，行政诉讼不仅确认法律事实或法律关系是否存在，更重要的是确认具体行政行为是否合法。行政确认判决是指“人民法院通过对具体行政行为的审查，确认相应行为合法或违法，如确认相应行为违法，相对人即可根据此种判决直接请求行政赔偿；如确认相应行为合法，相对人因该行为而受到的损失即应由自己承担，行政机关对此不负赔偿责任（除非法律对此有行政补偿的规定）。
确认判决是行政诉讼中应用很广的一种判决形式，它既可以作为相对人提起行政赔偿的根据，还可用来解决某种法律事实是否存在，某种行政行为对过去、现在、将来的事实是否具有效力，某种法律关系是否存在，是否合法，关系双方当事人在此种法律关系中有什么权利、义务等法律问题。行政确认判决最早出现在行政赔偿诉讼中，《最高人民法院关于审理行政赔偿案件若干问题的规定》（法发[1997]10号）第34号规定：“人民法院对赔偿请求人未经确认程序而直接提起行政赔偿诉讼的案件，在判决是应当对赔偿义务机关致害行为是否违法予以确认。”在对具体行政行为进行合法性审查的诉讼中，则不能作出此种判决，这种立法缺陷在很大程度上限制了法院在司法审查中发挥其应有的作用。重新颁布的司法解释，第一次全面规定了行政确认判决，标志着我国行政诉讼制度的一大进步。
二、确认判决的种类
依司法解释的规定，我国司法审查中的确认判决有三种形式：
（一）确认合法或有效的判决
确认合法或有效的判决是指人民法院经审查认为被诉具体行政行为虽然合法，但又不适宜判决维持或者驳回诉讼请求，因此作出确认其合法或有效的判决。人民法院作出此种判决必须符合以下条件：
1、被诉具体行政行为合法。被诉行为不存在主体、权限、方式、内容、形式、程序等方面的违法状况，无论在实体上还是在程序上（行政程序）都符合依法行政的要求。
2、即不适宜用维持判决也不适宜用驳回诉讼请求判决。简而言之，被诉具体行政行为合法，人民法院就应作出维持判决或者驳回当事人的诉讼请求，以体现“维护行政机关依法行使职权”的目的。但有些行政行为并不直接处分相对人的权利和义务，而只是确认客观存在的事实和法律关系。对相对人而言，这种行为即非赋权行为也非限权行为，而是一种“中性”的行为。此种行为合法，法院不适宜作出维持判决或驳回原告的诉讼请求，可以判决此种行为合法或有效。
（二）确认违法或无效的判决
确认违法或无效的判决是指人民法院经审查，认为被诉具体行政行为违法，但又不适宜作出撤消判决或履行判决，从而确认被诉具体行政行为违法或无效的判决形式。依违法形态的不同，确认违法或无效的判决又可分为下述三种类型：
1、不作为违法确认判决
被告不履行法定职责，但判决其履行已无实际意义的，人民法院可以作出不作为违法确认判决。如相对人申请行政机关履行保护人身权、财产权的法定职责，行政机关拒绝履行职责，结果使相对人的权利受到侵害。此种情况下，侵害已经完成，损害已经发生，人民法院再作出履行判决已完全失去了意义，当然对此也无法适用其他的判决形式，法院只能作出确认判决。
2、无效确认判决
被诉具体行政行为依法不成立或无效的，人民法院可以作出无效确认判决。依大陆法系国家立法和理论的通说，“行政行为的无效是指行政行为因具有明显重大的瑕疵或具备法定无效情形，自始不发生法律效力的情形。”“任何利害关系人可随时主张行政行为无效，任何行政机关和法院也可随时宣告行政行为无效。”因此，与撤销之诉不同，“当事人提起确认之诉不受时效的限制，即使已经超过起诉期限，依然可以提起。”我国法律规定，撤销之诉和确认之诉均受时效的限制。
在有些国家和地区，当事人提起无效确认之诉受到一定的限制。在日本行政法上，“无效等确认诉讼，只限于在通过该处分等是否存在或其是否有效力为前提的现存法律关系的诉讼不能达到目的的情况下才能提起。例如，在农地收买处分无效的情况下，可以提起以该处分的无效为前提的农地所有权的确认或登记抹消请求诉讼，而不能直接提起请求农地收买处分的无效确认诉讼。”《联邦德国行政法院法》第68条规定：“提起确认无效之诉之前，须在一前置程序中审查行政行为的合法性或合目的性。法律有明文规定的，或属下列情况，不需要该审查：（1）行政行为是由一个联邦最高行政机关作出，或一个州最高行政机关作出的，除非法律规定对此必须审查；（2）纠正性质的决定或复议决定首次包含了一个负担。”
3、一般违法确认判决
被诉具体行政行为违法，但又不具有可撤销内容的，人民法院可以作出确认具体行政行为违法的判决，是确认判决中最常见的一种判决形式。此种判决是针对具有“不可撤销性”的行政事实侵权行为而作出的。行政事实行为是指“行政机关所实施的本身不直接或间接引起相对人权利、义务的得、丧、变更等法律后果的行为”行政事实行为即可能是合法行为，也可能是违法行为。例如，公务员在行使职权时殴打或唆使他人殴打相对人的行为。
（三）确认违法并责令补救或赔偿的判决
确认违法并责令补救或赔偿的判决是指人民法院经过审查，认为被诉具体行政行为违法，但撤销该具体行政行为将会给国家利益或公共利益造成重大损失的，人民法院应当作出确认被诉具体行政行为违法的判决，并责令被诉行政机关采取相应的补救措施，造成损害的，依法判决承担赔偿责任。这种判决在日本行政法上称为“事情判决”或“基于特别情况的驳回判决”，“法院审理的结果认定争讼中的处分是违法的，但是由于撤销（处分）将给公共利益带来严重危害，在考虑原告所蒙受的损失的程度、其损害的赔偿或防止的程度及方法以及其他一切情况的基础上，认为撤销处分或裁决不符合公共利益时，法院可以驳回请求。”“但在判决的正文中，必须宣告处分或裁决是违法的。原告对于被告当然地具有请求设置防护设施以及其他损害补偿的权利。”人民法院作出此种判决应符合下列条件：
1、被诉具体行政行为属于可撤销行为。
被诉具体行政行为是一种违法行为，具有可撤销内容，存在主要证据不足、适用法律法规错误、违反法定职权、超越职权、滥用职权等方面的瑕疵，应予撤销。
2、撤销被诉行为将会给国家利益或公共利益造成重大损失
行政行为虽然违法，但因其时间久远或行为内容已经完成，如果完全回复到行为前的状态，将会严重损害国家利益或公共利益，基于公共利益的需要，法院不能作出撤销判决。但又不能放任违法行为的存在，为了公共利益而使私人作出特别的牺牲也是不能被允许的，因此法院仍应宣告被诉行为违法，并责令行政机关采取相应的补救措施或承担赔偿责任。值得注意的是，撤消违法行为必须是将给“国家利益或公共利益带来重大损失的”，法院才能作出此种判决，如果撤销违法行为将回会给国家利益或公共利益带来一般损失，基于依法行政的需要，法院仍应作出撤销判决。
林业系统内部审计工作规定
林业部
林业系统内部审计工作规定
(1996年4月2日林业部令第7号公布 自公布之日起施行)
第一章 总则
第一条 为了加强林业系统内部审计监督管理，促进林业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》，结合林业系统的实际情况，制定本规定。
第二条 本规定适用于各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位。
非国有林业单位开展内部审计工作，可以参照本规定执行。
第三条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当实行内部审计制度。
林业系统内部审计机构对国有大中型林业企业或者财务收支金额较大的国有林业事业单位，每三年至少进行一次审计。
第四条 审计署驻林业部审计局负责领导林业部直属单位和指导、监督林业系统的内部审计工作；地方各级审计机关驻林业行政主管部门的审计机构负责领导所属单位和指导、监督本地区林业系统的内部审计工作；国有林业企业事业单位的内部审计机构负责领导所属单位的内部审计工作。
林业系统的内部审计机构和专职内部审计人员，应当接受审计机关和上级内部审计机构的业务指导和监督。
第五条 林业系统内部审计机构在本单位主要负责人领导下，对本单位及其所属单位进行内部审计监督，独立行使内部审计职权。
林业系统内部审计机构对本单位领导负责并报告工作。
第六条 各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位的负责人，应当定期研究布置内部审计工作，听取工作汇报，及时批复审计报告，督促和检查审计决定的执行情况。
各级林业行政主管部门、国有林业企业事业单位应当为内部审计机构提供履行职责所必需的经费等工作条件。
第七条 林业系统内部审计工作必须以事实为根据，实事求是，依法审计。
林业系统内部审计工作的依据是：
（一）国家的法律、行政法规和有关政策文件；
（二）地方性法规和规章；
（三）林业系统的部门规章和规范性文件；
（四）根据以上规定制定的具体办法。
第二章 内部审计机构和审计人员
第八条 林业系统的下列单位，应当设立独立的内部审计机构并配备与工作相适应的审计人员：
（一）审计机关未设立派出机构的林业行政主管部门；
（二）国有大中型林业企业；
（三）国有资产占控股地位或者主导地位的林业大中型企业；
（四）财务收支金额较大或者所属单位较多的国有林业事业单位；
（五）国家大型林业建设项目的建设单位；
（六）其他需要设立内部审计机构的林业单位。
以上单位根据审计工作的需要和干部管理权限的规定，经有关部门同意后，可以设立总审计师。
其他审计业务较少的单位，可以设置专职内部审计人员。
第九条 林业系统内部审计机构的审计人员应当具备与其所从事的审计工作相适应的专业知识的业务能力，其专业技术职务资格的考评和聘任，按照有关规定办法。
第十条 林业系统内部审计机构的负责人按照干部管理权限任免，并事前征求上级审计机构的意见。
林业系统内部审计机构的负责人没有违法失职或者其他不符合任职条件的情况的，不得随意撤换。
第十一条 林业系统内部审计机构的审计人员必须依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十二条 林业系统内部审计机构的审计人员在办理审计事项时，有下列情况之一的，应当申请回避：
（一）审计人员与被审计单位的负责人、财务负责人或者当事人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系的；
（二）审计人员与被审计单位或者审计事项有利害关系的；
（三）审计人员与被审计单位或者当事人有其他关系，可能影响审计客观公正的。
审计人员是否回避，应当经本单位负责人批准；回避申请未被批准以前，不得终止履行审计职责。
第三章 内部审计的任务
第十三条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位的下列事项进行审计：
（一）财务计划或者预算的执行和决算；
（二）财政、财务收支及其有关的经济活动；
（三）经济效益；
（四）内部控制制度；
（五）国有资产的保值、增值和管理情况；
（六）国家财经法规和部门、单位规章制度的执行情况；
（七）经济责任；
（八）固定资产投资项目开、复工前及竣工决算；
（九）育林基金等林业专项资金的提取、征收、使用和管理情况；
（十）与产权变更有关的经济活动；
（十一）重要经济合同的签订、履行和违约处理情况；
（十二）其他审计事项。
第十四条 林业行政主管部门的内部审计机构，负责对同级林业行政主管部门安排的林业专项资金进行审计，或者委托下级林业行政主管部门的内部审计机构进行审计，检查是否执行国家有关规定。
第十五条 林业系统内部审计机构对本单位及其所属单位与境内外经济组织举办合资、合作经营企业或者其他合作项目的合同、所投入的资金、资产的使用情况进行审计监督。
第十六条 林业系统内部审计机构对林业行业或者本单位管理中存在的重大问题进行审计调查，并配合审计机关或者上级内部审计机构进行专项审计调查。
第十七条 林业系统内部审计机构应当按规定向本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关报送审计计划、报告、统计报表等资料，办理本单位负责人、上级内部审计机构和审计机关交办的审计事项。
第十八条 林业系统内部审计机构应当总结推广内部审计工作的先进经验，组织培训内部审计人员。
第四章 内部审计机构行使以下职权
第十九条 林业系统内部审计机构行使以下职权：
（一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关的文件、资料等；
（二）检查、审核被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、资金和财产，查阅有关文件和资料；
（三）参加本单位及其所属单位的有关会议，参与重大经济事项的决策及其决策前的可行性论证；
（四）对审计涉及的有关事项，向有关单位和个人进行调查取证；
（五）对正在进行的违反财经法规、严重损失浪费的行为，经单位负责人同意，作出临时制止决定；
（六）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位负责人批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议；
（七）提出改进管理、提高经济效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见；
（八）对严重违反国家财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人，提出处理的建议，并按照有关规定向上级内部审计机构或者审计机关反映；
（九）参与制定本部门、本单位有关经济管理方面的规章制度；
（十）向所属单位的内部审计机构布置审计项目，并检查审计项目完成情况。
第二十条 有关单位在管理权限范围内可以授予内部审计机构经济处理、处罚的权限。
第五章 内部审计工作程序
第二十一条 林业系统内部审计工作的程序是：
（一）根据上级部署和本单位的具体情况，拟订审计项目计划，报经本单位负责人批准后组织实施；
（二）根据审计事项组成审计组，并在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。被审计单位应当配合审计工作，提供必要的工作条件；
（三）审计人员通过审查会计凭证、会计帐簿、会计报表，查阅有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查取证等方式进行审计；
（四）审计人员向有关单位和个人进行调查取证时，应当出示有关证件；
（五）审计终结后，审计组应当提出审计报告。审计报告在报送内部审计机构之前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告起十日内，将其书面意见送交审计组；
（六）内部审计机构对审计报告进行审定。对审计事项作出评价，起草审计意见书；对违反国家财经法规应当依法给予处理、处罚的，起草审计决定。审计意见书和审计决定报单位负责人或者总审计师审批。经批准的审计意见书或者审计决定自送达之日起生效，被审计单位必须执行。
第二十二条 被审计单位对审计决定如有异议，可以向作出审计决定的内部审计机构或者其上级内部机构的负责人提出意见，该负责人应当及时按照规定处理。但是，审计决定不得停止执行。
第二十三条 林业系统内部审计机构对重要审计项目应当进行后续审计，检查审计决定的执行情况。
第二十四条 林业系统内部审计机构对办理的审计事项，必须及时建立档案，并按有关规定进行管理。
第六章 奖励与处罚
第二十五条 林业系统内部审计机构对模范遵守财经法规、经济效益显著的单位和认真维护财经法纪的个人，可以向本单位负责人提出给予奖励的建议。
第二十六条 林业系统内部审计工作应当实行定期考核制度。对工作成绩优异的内部审计机构和人员，应当给予奖励。
第二十七条 林业系统内部审计机构对有下列行为之一的单位或者个人，应当根据情节轻重，向本单位或者有关机关提出给予行政处分、经济处罚的建议；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）拒绝提供有关文件、会计凭证、会计帐簿、会计报表、资料和证明材料的；
（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；
（三）弄虚作假，隐瞒事实的；
（四）拒绝执行审计决定的；
（五）打击报复审计人员或者举报人的。
第二十八条 有下列行为之一的林业系统内部审计人员，应当依照国家有关规定给予行政处分或者经济处罚；情节严重、构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任：
（一）利用职权谋取私利的；
（二）弄虚作假、徇私舞弊的；
（三）玩忽职守，给国家或者被审计单位造成经济损失的；
（四）泄露国家秘密的。
第七章 附则
第二十九条 本规定由林业部负责解释。
第三十条 本规定自发布之日起施行。一九九一年十月二十五日林业部发布的《林业系统内部审计实施办法》同时废止。
