法人治理结构之我见/魏红亮

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审计署办公厅


审计署办公厅关于2004年度国外贷援款项目审计中若干问题的通知


审办外资发〔２００４〕９１号



各省、自治区、直辖市和计划单列市审计厅（局），各特派员办事处：

　　为进一步规范国外贷援款项目审计行为，加强项目审计质量控制，根据《审计机关审计项目质量控制办法》（审计署第6号令）的规定，结合国外贷援款机构的有关要求，现将有关事项通知如下：

　　一、鉴于审计机关每年需对执行期内的国外贷援款项目出具审计公证报告，审计报告形式、审计程序和审计方法应满足国外贷援款机构的要求，执行期内国外贷援款项目的审计暂不执行《审计机关审计项目质量控制办法》中关于审计日记、审计工作底稿、审计报告的有关规定。

　　二、审计机关出具的执行期内国外贷援款项目审计报告格式统一，不分对内对外。审计报告封面参照《审计署办公厅关于印发〈审计报告〉文书格式标准的通知》（审办办发〔2004〕44号）规定的格式，取消套红，删去“代审计意见书”字样，并应载明：审计机关名称、审计报告、发文字号、被审计单位、审计项目、项目编号、会计年度等。审计报告内容与各部分的排列顺序仍按照《审计署关于进一步规范世亚行贷款项目审计报告的通知》（审外资发〔2000〕19号）的要求编制。需要向国外贷援款机构出具的审计报告，应采取中英文对照的形式。

　　三、根据世界银行2003年6月30日颁布的《世界银行资助项目的年度财务报告和审计指南》关于审计期间的规定，贷款生效日到借款方财务年度结束时间短于6个月、最后支付日距项目结束财务年度开始日不满6个月、项目周期相对比较短的项目，审计报告期间可延长至18个月。审计机关审计的世界银行贷援款项目如属上述项目，可与项目单位联系并经世界银行中国代表处确认后，将审计期间延长至18个月，并书面报告审计署外资司，以便调整项目审计计划。

　　四、近几年各地审计机关出具的国外贷援款项目审计报告质量有很大提高，对保证国外贷援款项目的顺利实施发挥了积极作用，但是审计报告的按时出具率较低，在一定程度上影响了项目资金的正常使用和审计机关的信誉。各地审计机关应在国外贷援款项目具备审计条件时，积极组织实施审计，确保按时出具审计报告并督促项目单位及时向国外贷援款机构提交审计报告。

　　对不能按时出具审计报告的国外贷援款项目，审计机关必须向审计署外资司说明原因，明确责任。对由于项目单位原因不能按时出具审计报告的国外贷援款项目，审计机关要责成项目单位事先告知国外贷援款机构，并在审计报告的“国家法规、贷款协定执行情况和内部控制评价意见”中予以说明。

　　五、为及时掌握国外贷援款项目审计报告的完成情况，请各单位填报《2004年国外贷援款项目审计情况统计表》（见附件），于6月30日前通过远程站报送审计署外资司，并从7月起每月同一时间填报一次，直至审计项目全部结束。11月15日前各审计机关应向审计署报送国外贷援款项目审计综合报告。



　　附件：《2004年国外贷援款项目审计情况统计表》








二○○四年六月四日



铁道部


关于印发《铁路计算机信息系统安全保护办法》的通知

铁公安[1998]74号


部属各单位，部内各单位：

　　现将修订后的《铁路计算机信息系统安全保护办法》发给你们，请结合实际，认真执行。

　　铁路计算机信息系统安全保护办法

　　第一章　总　则

　　第一条　为了保护铁路计算机信息系统安全，促进计算机的应用和发展，保障铁路运输生产和现代化建设顺利进行，根据《中华人民共和国计算机信息系统安全保护条例》有关规定，制定本办法。

　　第二条　本办法适用于铁路运营、工程、设计部门，铁道部机关及直属单位。

　　第三条　本办法所称的计算机信息系统是指由计算机及其相关和配套的设备、设施（含网络）构成的，按照一定的应用目标和规则对信息进行采集、加工、存储、传输、检索等处理的人机系统。

　　第四条　计算机信息系统的安全保护，应当保障计算机及其相关的配套的设备、设施（含网络）的安全，运行环境的安全，保障信息的安全，保障计算机功能的正常发挥，以维护计算机信息系统的安全。

　　第五条　计算机信息系统的安全保护工作，是铁路运输生产安全保护工作的组成部分，要贯彻“安全第一，预防为主”的方针。

　　第六条　铁道部公安局主管铁路计算机信息系统安全保护工作，各铁路公安局、处，铁路工程、铁道建筑公安局、处可以建立计算机安全监察机构或指定专、兼职计算机安全监察人员负责计算机信息系统安全保护工作。

　　第二章　安全监督

　　第七条　铁路各级公安机关对计算机信息系统安全保护工作行使下列职权：

　　（一）督促系统的管理部门和使用单位执行国家有关计算机安全法律、法规和规定，依法对其计算机信息系统安全保护工作进行监督、检查和指导；

　　（二）负责对新建、改建、扩建计算机信息系统的安全保护措施进行审核、验收；

　　（三）负责对计算机工作人员的安全培训；（四）负责管理计算机信息系统安全专用产品的使用；

　　（五）组织计算机病毒防治和疫情报告；

　　（六）查处、侦破危害系统安全的事故、案件；

　　（七）负责通报表彰和处罚；（八）办理计算机安全使用管理手续。

　　第八条　铁路公安机关负责铁路系统国际互联网的安全保护管理工作。

　　第九条　铁路各级公安机关发现影响计算机信息系统安全的隐患时，要及时通知使用单位采取安全措施，限期整改。

　　第十条　铁路各级公安计算机安全监察人员必须持铁路计算机安全监察证（样式见铁公安[1993]61号文）方可上岗工作。监察证由铁道部公安局统一签发。

　　第十一条　基层公安保卫组织对计算机信息系统负有安全保护职责。在特殊情况下，经上级铁路计算机安全监察部门批准，可行使有关计算机安全监察职权。

　　第三章　安全保护

　　第十二条　计算机信息系统安全保护实行谁主管谁负责的原则。使用计算机信息系统的单位（以下简称使用单位）负责本单位的计算机信息系统安全保护工作，使用单位的直接上级行政管理部门（以下简称管理部门）领导所属使用单位的计算机信息系统安全保护工作。

　　第十三条　使用单位的职责：

　　（一）建立健全安全管理制度；

　　（二）定期进行安全检查，完善安全措施；（三）严格管理系统资源，保证系统环境安全；

　　（四）定期向公安计算机安全监察部门和管理部门报告安全情况；

　　（五）对造成损失并影响生产安全、影响系统安全的计算机事件及违法行为，在24小时内报告管理部门和铁路计算机安全监察部门，并保护现场及有关资料，协助开展调查，处理责任者。

　　第十四条　管理部门的职责：

　　（一）检查、指导使用单位的计算机信息系统安全保护工作；

　　（二）督促使用单位办理计算机安全使用管理手续；

　　（三）保证计算机信息系统建设与安全保护、管理工作同步进行。

　　第十五条　计算机信息系统的建设、应用，应当遵守法律、行政法规和国家及铁道部有关规定。

　　第十六条　计算机信息系统实行安全等级保护，安全等级的划分及安全保护方法，由铁道部公安局会同有关部门制定。

　　第十七条　进行国际联网的计算机信息系统，要严格执行公安部有关规定。

　　第十八条　计算机房的建设应当符合国家及铁道部的有关规定。

　　第十九条　新建、改建、扩建计算机信息系统在投入使用前，要将系统的安全保护方案、措施报公安机关。

　　第二十条　计算机及其相关设备，在投入使用前，要办理安全管理手续。

　　第二十一条　重要部门的计算机信息系统，对外联网或提供服务时，须经铁路公安机关审核。

　　第二十二条　国家对于计算机信息系统安全专用产品的销售实行许可证制度，凡拟研制、生产计算机信息系统安全专用产品，须报铁路公安机关。

　　第二十三条　为防止制造或传播新的计算机病毒，未经铁路公安机关批准，任何单位和个人不得从事计算机病毒研究，不得购买、销售、复制使用社会上来历不明的计算机病毒检测清除软件，购买计算机病毒检测清除软件须到铁路公安机关登记。

　　第二十四条　重要部门的计算机房要规定严格的出入制度，未经主管部门授权或批准的人员，不得接触和使用信息处理设备和媒体。

　　第二十五条　重要计算机信息系统必须制定应急方案，确保系统在发生意外情况后能够迅速恢复正常。

　　第二十六条　重要计算机信息系统应具有故障检测、故障控制和追踪的能力，以确保系统的安全性。

　　第二十七条　所有的计算机信息系统资产要严格执行登记使用制度，并建立完整的设备台帐及设备档案，定期进行清查。

　　第二十八条　对信息处理的各个环节和流程要有安全保护和安全控制措施，防止被人非法利用、更改、损害和泄漏。

　　第二十九条　设备使用和信息存取权按照工作需要原则授予，任何人不得越权使用或改变计算机信息系统资源。

　　第三十条　要严格执行安全保密制度，存储介质和文件资料应由专人负责妥善保管，未经领导批准，不得随意利用、修改、复制和外借。

　　第三十一条　做好日常的数据和软件备份。对新引用的软件和外来数据，使用前必须进行安全检测，确认无误后，再投入正常运行。

　　第四章　奖惩

　　第三十二条　违反本办法，有下列行为之一的单位、个人，公安机关可处以警告、通报批评、责令停机整顿：

　　（一）违反计算机信息系统国际联网备案制度；

　　（二）增设或更换设备不到公安机关办理安全管理手续；

　　（三）违反计算机信息系统安全等级保护制度，危害计算机信息系统安全；

　　（四）在24小时内不报告计算机信息系统发生的安全事故、事件或违法行为；

　　（五）拒绝、阻碍计算机安全监察部门实施安全检查；

　　（六）经计算机安全监察部门通知在限期内仍未采取措施改进安全状况。

　　第三十三条　违反本办法，有下列行为之一的，公安机关可视情节给予罚款（对个人处5千元以下、对单位处1万5千元以下罚款；有违法所得的，除予以没收外，可处以非法所得1至3倍的罚款，最高不超过三万元。）：

　　（一）故意输入计算机病毒以及其它有害数据；

　　（二）利用计算机信息系统从事违法活动；

　　（三）未经公安机关许可私自出售计算机病毒防治工具，散发有害的计算机软件、硬件及其出版物；

　　（四）非法截取、利用或出卖计算机信息系统信息，有损国家利益和安全的；

　　（五）违反本办法有关规定的。

　　第三十四条　违反国家有关法律、法规的，依照国家有关法律、法规处罚。

　　第三十五条　违反铁路有关规定的，依照铁路有关规章制度处理。

　　第三十六条　因计算机信息系统安全保护工作不落实，导致发生危害后果的单位，除处罚直接责任者外，还要追究使用单位主管领导的责任。

　　第三十七条　对安全管理工作有显著贡献或成绩突出的单位和个人，公安机关给予表彰。

　　第三十八条　当事人对公安机关依照本办法作出的处罚行为不服的，可以向上一级公安机关申请复议。

　　第五章　附　则

　　第三十九条　本办法由铁道部公安局负责解释。

　　第四十条　本办法自公布之日起施行。